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            微信刷題,考證常用
            • 試題題型【不定項選擇題】
            試題內容
              甲公司為居民企業,2014年有關收支情況如下:
              (1)取得產品銷售收入5000萬元、轉讓機器設備收入40萬元、國債利息收入20萬元、客戶合同違約金收入2萬元。
              (2)支付稅收滯納金3萬元、銀行加息10萬元,向投資者支付股息30萬元,向關聯企業支付管理費17萬元。
              (3)發生業務招待費50萬元,其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、傭金合計2600萬元。
              已知:在計算企業所得稅應納稅所得額時,業務招待費支出按發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。
              要求:
              根據上述資料,回答下列問題。
            1.[多選題]甲公司下列支出中,在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時,不得扣除的是(  )。
            • A.向投資者支付的股息30萬元
            • B.向關聯企業支付的管理費17萬元
            • C.銀行加息10萬元
            • D.稅收滯納金3萬元
            2.[多選題]甲公司2014年度企業所得稅應納稅所得額是(  )。
            • A.2352萬元
            • B.2387.69萬元
            • C.2407萬元
            • D.2406.8萬元
            3.[多選題]甲公司下列收入中,應計入企業所得稅應納稅所得額的是(  )。
            • A.國債利息收入20萬元
            • B.客戶合同違約金收入2萬元
            • C.轉讓機器設備收入40萬元
            • D.產品銷售收入5000萬元
            4.[多選題]甲公司在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時,允許扣除的業務招待費是(  )。
            • A.50萬元
            • B.25.2萬元
            • C.30萬元
            • D.25萬元
            • 參考答案:ABD,C,BCD,D
            • 解題思路:【1】A項,國債利息收入屬于免稅收入,不得計入企業所得稅應納稅所得額。【2】C項,銀行加息屬于非行政性罰款,準予在稅前扣除。【3】在計算企業所得稅應納稅所得額時,業務招待費支出按發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。題中,甲公司當年銷售(營業)收入=5000萬元;當年銷售(營業)收入的5‰=5000×5‰=25(萬元)<實際發生額的60%=50×60%=30(萬元),故甲公司在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時,允許扣除的業務招待費是25萬元。【4】甲公司2014年度企業所得稅應納稅所得額=5000(產品銷售收入)+40(轉讓機器設備收入)+2(合同違約金收入)-10(銀行加息)-25(業務招待費)-2600(其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金)=2407(萬元)。
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